象山會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的老師講課就不錯(cuò)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以全額抵扣嗎

是全額抵扣的呀。

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸：應(yīng)付賬款-xxx

提醒一下，首次購買的金稅盤和防偽稅控發(fā)票的技術(shù)服務(wù)費(fèi)是全額抵扣的，不過前提是發(fā)票沒有認(rèn)證過，認(rèn)證了就不能抵扣了。

金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)計(jì)入什么科目?

一、金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

支付時(shí)，仍應(yīng)按原來的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理.即先按含稅金額，費(fèi)用正常計(jì)入-費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會(huì)計(jì)處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答：分錄如下：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款等

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是：

購買時(shí)：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：銀行存款

抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入或者管理費(fèi)用(紅字)

二、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

會(huì)計(jì)分錄為：

(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 貸：銀行存款等

(2)憑在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅) 貸：營(yíng)業(yè)外收入。

金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以全額抵扣嗎!金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)計(jì)入什么科目?綜合以上所述，企業(yè)購買金稅盤技術(shù)的維護(hù)費(fèi)用一般都會(huì)做管理費(fèi)用的科目處理，如果是小規(guī)模納稅人的維護(hù)費(fèi)用可以計(jì)入辦公費(fèi)用科目核算.但是企業(yè)購買金稅盤的費(fèi)用可以全額進(jìn)行抵扣.更多關(guān)于金稅盤的費(fèi)用賬務(wù)處理的資料都在會(huì)計(jì)網(wǎng)上，歡迎大家關(guān)注我們。

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