臨汾實(shí)操會(huì)計(jì)培訓(xùn)，會(huì)計(jì)培訓(xùn)選擇中華的人多，從幾百到上千的課程都有。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

本地預(yù)繳增值稅是否需要預(yù)繳企業(yè)所得稅

答：對(duì)于異地預(yù)繳增值稅是，仍是需要交所得稅的。

附加稅是跟著主稅，也就是增值稅一起走的，增值稅在預(yù)繳地交 ，那么附加稅也應(yīng)該在預(yù)繳地交。

財(cái)稅[2016]74號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知

一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

異地預(yù)繳增值稅如何做賬務(wù)處理?

小編的觀點(diǎn)是，對(duì)于異地外經(jīng)預(yù)交預(yù)交增值稅，應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目核算

具體的賬務(wù)處理參考如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料

只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的規(guī)定

二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳稅款：總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素，將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)?總機(jī)構(gòu)所在省市同時(shí)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，同樣按三個(gè)因素分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù).分?jǐn)倳r(shí)三個(gè)因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。

所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額=統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%

各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額=所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30

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