太和會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，中華完善的課后服務(wù)和優(yōu)質(zhì)的練習(xí)題庫(kù)是相當(dāng)推薦的。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

單位往來借款會(huì)計(jì)分錄怎么做

如果性質(zhì)明確是借款，需要簽訂借款合同，核算時(shí)不應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款科目，應(yīng)按照時(shí)間長(zhǎng)短，計(jì)入長(zhǎng)短期付款科目核算，輔助核算信息填寫對(duì)方單位名稱;

如果只是暫時(shí)的資金往來，相互掛賬業(yè)務(wù)，可以按你說的，使用其他應(yīng)付款科目，二級(jí)科目如果沒有合適的選擇，可以選擇“其他”這個(gè)項(xiàng)目，輔助核算信息 填寫對(duì)方單位名稱;

科目核算下，明細(xì)科目是不能寫對(duì)方單位名稱的，這類信息規(guī)范處理，只能出現(xiàn)在輔助核算上，不能出現(xiàn)在明細(xì)科目上，替代科目使用。

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款的稅務(wù)處理

首先，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款和資金占用需要符合獨(dú)立交易原則;

《企業(yè)所得稅》第四十一條：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

其次，關(guān)聯(lián)企業(yè)直接的借款利息需要符合特定條件才能在稅前扣除;

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條第(二)項(xiàng)：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。

再次，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無息借款需要視同銷售繳納增值稅。

《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件一，第十四條：下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)：(一)單位或個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。第二十七條：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中扣除：(六)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

關(guān)聯(lián)企業(yè)中的貸款方即使不收取利息也需要視同貸款收入繳納所得稅和增值稅，而借款方支付的不超出金融企業(yè)同期同類貸款的利息可以在稅前扣除，超出部分不得扣除，借款利息的進(jìn)項(xiàng)稅不得在稅前扣除。我們?cè)谶M(jìn)行財(cái)務(wù)處理和稅務(wù)處理時(shí)，實(shí)際遇到的情況很難與稅法規(guī)范和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則絕對(duì)一致，因?yàn)橐?guī)范需要簡(jiǎn)介并概括，而實(shí)際業(yè)務(wù)總會(huì)有各種情況發(fā)生。所以我們需要對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行仔細(xì)的分析，并將其對(duì)應(yīng)到相關(guān)的法規(guī)條文中去執(zhí)行。

單位往來借款會(huì)計(jì)分錄怎么做?跟往來單位借款也需要承擔(dān)一定的稅費(fèi)，如果借款的金額比較多，產(chǎn)生的金額比較大的話，在做賬的時(shí)候會(huì)計(jì)要看看能采取哪些合理的避稅方式，為公司減少稅費(fèi)上的負(fù)擔(dān)。

以上就是關(guān)于太和會(huì)計(jì)培訓(xùn)班的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。