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紅沖跨年發(fā)票如何做分錄

1、銷方跨年開具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理：

借：銀行存款等(紅字)貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方，根據(jù)紅票入賬，會計分錄：

借：庫存商品(或原材料)(紅字)

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：銀行存款等(紅字)

企業(yè)發(fā)生退貨后的紅字發(fā)票如何處理?

一、紅字發(fā)票由銷貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證，發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi))，具體情況如下：

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息。

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。

二、紅字發(fā)票由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票，具體情況如下：

1、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

2、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

紅沖跨年發(fā)票如何做分錄?綜合以上所述，如果企業(yè)發(fā)生了跨年開具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理，主要需要分為購貨方和銷貨方來處理;如果是購貨方跨年開具的紅字發(fā)票則通過主營業(yè)務(wù)成本的科目處理，如果是銷貨方則是按照庫存商品的科目處理.更多的會計知識都在本網(wǎng)站上，歡迎大家關(guān)注我們。

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