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庫存現金

（1）庫存現金是指存放在財會部門，隨時可以動用的那部分庫存現金，包括人民幣和外幣。企業應設置“庫存現金”科目，本科目核算企業銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。

（2）有外幣現金的業務的企業，應分別按人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

（3）企業應當設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額，并將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

（4）庫存現金的主要賬務處理。

①企業從銀行提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業將現金存入銀行時，根據銀行退回的進賬單*9聯，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

②企業因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。

③企業因其他原因收到的現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記相關科目，貸記本科目。

（5）本科目期末借方余額，反映企業庫存的現金。

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