成都成華會(huì)計(jì)培訓(xùn)，會(huì)計(jì)培訓(xùn)費(fèi)用不貴。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

企業(yè)所稅所減免的賬務(wù)處理1、增值稅

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，企業(yè)收到"即征即退、先征后退、先征稅后返還"的增值稅時(shí)，應(yīng)

借記："銀行存款"，

貸記："補(bǔ)貼收入";

如果是國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免(法定減免)的增值稅，則應(yīng)作借記："應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"，

貸記："補(bǔ)貼收入"的會(huì)計(jì)處理。

必須注意的是，對(duì)直接減免和即征即退的增值稅，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年(稅款所屬年度)利潤(rùn)總額計(jì)算交納企業(yè)所得稅;對(duì)先征后退和先征稅后返還的增值稅，應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到返還或退稅款年度的企業(yè)利潤(rùn)總額交納企業(yè)所得稅。

2、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際收到"即征即退、先征后退、先征稅后返還"的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，如果屬于當(dāng)年度的減免稅，則

借記："銀行存款"，

貸記："營(yíng)業(yè)稅金及附加";

如果是屬于以前年度的減免稅，則

借記："銀行存款"，

貸記："以前年度損益調(diào)整"。

如果是國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免(法定減免)的則不作賬務(wù)處理。

對(duì)于減免的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅不管是計(jì)入"營(yíng)業(yè)稅金及附加"還是不作賬務(wù)處理，最終均是將免征的稅款體現(xiàn)為收到退稅款或不作帳務(wù)處理當(dāng)年度的利潤(rùn)(即本年利潤(rùn))，但必須注意的是，如果是計(jì)入"以前年度損益調(diào)整"，則不是增加當(dāng)年度的利潤(rùn)。

季報(bào)企業(yè)所稅繳稅了，但年報(bào)是虧損的?

答;向稅務(wù)局提交退稅申請(qǐng)報(bào)告和相關(guān)資料，申請(qǐng)退稅。

一般都不退的，留著有稅的時(shí)候抵.不過(guò)你下次如果預(yù)計(jì)下半成年會(huì)虧損的話，你可以再季報(bào)的時(shí)候預(yù)提一些運(yùn)費(fèi)等，就不用交稅了，年底再?zèng)_回。

遞延所得稅在企業(yè)虧損時(shí)可以沖回嗎?

可以.企業(yè)虧損與否并不是影響遞延所得稅的直接原因，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則遞延所得稅是由于可抵扣暫時(shí)性差異引起的，就是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，企業(yè)中一般發(fā)生較多的是前者也就是計(jì)提了減值準(zhǔn)備，所以會(huì)產(chǎn)生分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

虧損的本質(zhì)原因，體現(xiàn)在利潤(rùn)表上就是收入性質(zhì)的金額大于成本費(fèi)用性質(zhì)的金額，由于虧損不用交稅，所以沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅科目出現(xiàn)。

可抵扣虧損遞延所得稅資產(chǎn)沖回賬務(wù)處理。

企業(yè)所稅所減免的賬務(wù)處理!季報(bào)企業(yè)所稅繳稅了，但年報(bào)是虧損的，我們可以向稅務(wù)局提交退稅申請(qǐng)報(bào)告和相關(guān)資料，申請(qǐng)退稅，也可以留著有稅的時(shí)候抵.大家如果還有什么疑問(wèn)的，可以在線咨詢會(huì)計(jì)網(wǎng)站老師!

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