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收到紅字發(fā)票怎么申報

普通增值稅發(fā)票，在下月開具紅字沖銷.那么上個月的報稅額按實際開的發(fā)票稅額計算。

增值稅申報表附表二21欄"紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額"的金額是指開具紅字發(fā)票通知單的金額.有進項稅額轉出的時候填寫.若是你是銷方，開具紅字發(fā)票，不需要填寫21欄。

1.那張發(fā)票可以先按暫時按正常票做賬：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2.等到發(fā)票沖紅，開了紅字發(fā)票，再沖回上月的分錄：

借：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸：應收賬款

因為上月已開，就要征收增值稅的，無法補救的了，只能等到這個月開了紅字發(fā)票沖回，等抄報稅后銷項稅額會自動減掉這張發(fā)票的銷項稅額的，相當于先征后減，實質不影響當年的稅款總額。

紅字發(fā)票如何報稅和入帳

1、報稅：如果是收到紅字發(fā)票的話，只要在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉出的額即可，此處填好之后就會自動在“增值稅申報表”里的進項稅額轉出出現(xiàn)的。

2、入賬：

借：原材料/庫存商品 (紅字

應交稅金---應交增值稅---應交進項稅額轉出 (紅字) 貸：應付帳款 (紅字)

以上內容就是小編對收到紅字發(fā)票怎么申報做出的總結，希望對大家有所幫助。對申請開具紅字發(fā)票的，其進項稅額轉出應憑稅務機關出具的通知單轉出，應填入“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”欄中，請勿憑開具的紅字發(fā)票進行進項稅額轉出。

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