北京速成會(huì)計(jì)培訓(xùn)，身處會(huì)計(jì)圈的人應(yīng)該都能聽說(shuō)過(guò)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

紅沖后的發(fā)票如何處理

1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購(gòu)貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

3、購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

已跨月需要紅沖發(fā)票如何處理

按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開具紅字發(fā)票。據(jù)此，需要將已開具發(fā)票的所有聯(lián)次收回并注明“作廢”后重新開具。

紅色發(fā)票申請(qǐng)時(shí)間要求

1、國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)規(guī)定：一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，可以開具紅字發(fā)票。

按此條規(guī)定，開具紅字發(fā)票的前提是不符合“作廢條件”。

增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))所稱的“作廢條件”是指： 一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

因此申請(qǐng)開具紅字發(fā)票時(shí)間一定是在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月起。

2、紅色發(fā)票申請(qǐng)需要在企業(yè)開具藍(lán)字發(fā)票次月，企業(yè)抄報(bào)稅之后進(jìn)行，因?yàn)橹挥衅髽I(yè)抄報(bào)說(shuō)之后，稅務(wù)系統(tǒng)才能完整收集到購(gòu)銷雙方增值稅發(fā)票的開具及認(rèn)證使用情況，系統(tǒng)才會(huì)自動(dòng)進(jìn)行校驗(yàn)，因此紅色發(fā)票申請(qǐng)時(shí)間一定是專用發(fā)票開具次月企業(yè)抄報(bào)稅之后。

紅沖后的發(fā)票如何處理?在發(fā)票進(jìn)行紅沖后也需要在公司的賬目上進(jìn)行反映，不然到時(shí)候發(fā)票混亂引起稅局注意，再來(lái)處理的話會(huì)計(jì)工作量也會(huì)增加很多，到時(shí)候也會(huì)給自己增加難度。建議在處理時(shí)要清楚相關(guān)規(guī)定，避免造成各種麻煩。

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