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本月可以補提上月的稅金及附加嗎

有兩種辦法，一是可以按差額補提上月稅金，

借：應收賬款(差額部分)

貸：主營業務收入(差額部分)

應交增值稅-未交增值稅(差額部分)

借：主營業務稅金及附加(差額部分)

貸：城建、教育、地方教育附加等(差額部分)

二是先做一張沖提上月稅金的憑證，

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交增值稅-未交增值稅(紅字)

借：主營業務稅金及附加(紅字)

貸：城建、教育、地方教育附加等(紅字)

然后再做正確的憑證。

營業稅金及附加是本月計提怎么處理?

當月稅金當月計提，即：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業稅

貸：應交稅費-應交城建稅

貸：應交稅費=教育費附加

次月15日內向主管稅務機關申報繳納

上交時：

借：應交稅費-應交營業稅

借：應交稅費-應交城建稅

借：應交稅費=教育費附加

貸：銀行存款

2、申報有誤!

問題補充回答：發票總金額不一定是本月的主營業務收入

它只能等于或小于主營業務收入，因為，還有不開發票部分的收入。

取得應稅收入計提

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業稅

貸：應交稅費-應交城建稅

貸：應交稅費=教育費附加

如果你在購買發票時已繳營業稅

借：應交稅費-應交營業稅

貸：銀行存款(庫存現金)

待次月上交其他稅費時

借：應交稅費-應交營業稅(少繳部分)

借：應交稅費-應交城建稅(按計提數)

借：應交稅費=教育費附加(按計提數)

貸：銀行存款

本月可以補提上月的稅金及附加嗎?綜合以上所述，根據小編老師闡述的觀點，小編老師認為企業如果需要利用本月的利潤來計提上個月的稅金及附加科目，那么可以通過補提差額部分或者直接開一張沖提上月的稅金及附加科目;更多相關的會計知識都可以來我們網站找老師進行咨詢。

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