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所得稅季報是年累計(jì)嗎還是月累計(jì)呢

是按本年利潤總額累計(jì)計(jì)算預(yù)繳的，若前三季度都有盈利，但第四季度虧損，且全年都虧損，那不僅第四季不用預(yù)繳企業(yè)所得稅.而且年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，若應(yīng)納稅所得額還是負(fù)數(shù)，那可以申請退回本年已預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅季報填寫說明

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填表說明規(guī)定：

1、第2行"營業(yè)收入"：填報會計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的收入填報。

2、第3行"營業(yè)成本"：填報會計(jì)制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報。

3、第4行"利潤總額"：填報會計(jì)制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤等.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函【2008】635號)規(guī)定：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表A類》第4行"利潤總額"修改為"實(shí)際利潤額".填報說明第4行"實(shí)際利潤額'：填報按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。

按月度預(yù)繳申報企業(yè)所得稅的企業(yè)如何調(diào)整為按季度的

根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預(yù)征.申報期結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)申報情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人，并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項(xiàng);納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整。

所得稅季報是年累計(jì)嗎還是月累計(jì)呢?雖然所得稅季報，但它的申報表填寫很多都是根據(jù)年累計(jì)的基礎(chǔ)，財務(wù)人員應(yīng)該要能懂得所得稅申報表各方面項(xiàng)目數(shù)據(jù)填寫的規(guī)定，保證賬務(wù)處理簡單清晰。

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