徐州學會計培訓機構，可以先選擇機構，再看適合自己的班級。下面為大家分享一些會計實操知識。

異地預交個人所得稅如何做分錄

如果屬于公司負擔的個人所得稅，可以按企業所得稅作分錄。

提取時

借：所得稅--個人所得稅

貸：應交稅金--個人所得稅

結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅--個人所得稅

繳納時

借：應交稅金--個人所得稅

貸：現金等

根據《國家稅務總局關于建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅征收管理問題的公告》規定，總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納。總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關不得對異地工程作業人員已納稅工資、薪金所得重復征稅。

個人生產經營所得稅計算方法

個體戶經營收入所得稅計算公式

應納稅所得額 = 年度凈收入總額

應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數

《個人所得稅法實施條例》(征求意見稿)

第十五條 個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人以及從事其他生產、經營活動的個人，以其每一納稅年度來源于個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業以及其他生產、經營活動的所得，減除費用六萬元、專項扣除以及依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

【注意】

1。個稅實施條例(征求意見稿)中對經營所得只有減除費用6萬和專項扣除及依法確定的其他扣除，沒有專項附加扣除!

即沒有：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等6項專項附加扣除。

2。關于依法確定的其他扣除的具體內容，實施條例(征求意見稿)：個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。

3。根據財稅[2000]91號的第7條，規定了對于個體獨資企業及合伙企業投資者個人所得稅進行核定征收的條件，即存在下列情形之一的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅：（一）企業依照國家有關法規應當設置但未設置賬簿的（沒有會計賬簿）；（二）企業雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的（成本、收入、費用核算不清）；（三）納稅人發生納稅義務，未按照法規的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的（不履行納稅申報義務）。實行核定征收的，一般采取核定應稅所得率的征收方式相應計算個人獨資企業的應納稅所得額。

4。根據粵稅發[2018]79號通知，核定征收個人所得稅的個體工商戶業主（含個人獨資企業和合伙企業自然人投資者），從2018年10月1日（稅款所屬期）起，取得的經營所得，減除費用按照5000元/月執行。

異地預交個人所得稅如何做分錄？總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納。總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關不得對異地工程作業人員已納稅工資、薪金所得重復征稅。

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