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計提和繳納增值稅附加稅分錄

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費--城建稅

- -教育費附加

--區(qū)教育費附加

計提增值稅的會計分錄怎樣做?

借：應交稅費——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計提借方計入營業(yè)稅金及附加，貸方計入應交稅費下月繳稅時，

借：應交稅費——未交增值稅等

貸：銀行存款

但一般本月不用計提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，

借：應交稅費——已交增值稅

貸：銀行存款

本月只提除增值稅以外的稅費

城市維護建設稅及教育費附加稅率是怎么算的

1.計稅基礎

（1）城市維護建設稅依據(jù)納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。

《城市維護建設稅暫行條例》第三條規(guī)定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產品稅，增值稅，營業(yè)稅同時繳納.第五條規(guī)定，城市維護建設稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎罰等事項，比照產品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關規(guī)定辦理。

（2）教育費附加依據(jù)納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。

教育費附加稅，是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據(jù)國務院國發(fā)(1986)第50號文的有關規(guī)定，教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，分別以增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納。

2.征收率

城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎按照法定比例繳納，市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。

教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎按照3%繳納。

3.計算公式

（1）城市維護建設稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率

（2）教育費附加==(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率

計提和繳納增值稅附加稅分錄怎么做？城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計提借方計入營業(yè)稅金及附加，貸方計入應交稅費下月繳稅時，但一般本月不用計提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，本月只提除增值稅以外的稅費。

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