保定學會計培訓班，會計相對來說是比較好過的。下面為大家分享一些會計實操知識。

企業(yè)所得稅清算負債怎么填

依照清算開始日的資產(chǎn)負債表。主要為：

一、資產(chǎn)處置損益明細表

1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。

2、"計稅基礎(chǔ)（2）"列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。

3、"可變現(xiàn)價值或交易價格（3）"列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。

4、"資產(chǎn)處置損益（4）"列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。等于"可變現(xiàn)價值或交易價格（3）"列－"計稅基礎(chǔ)（2）"列。

二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。

有關(guān)項目填報說明

1、“清算期間”：填報納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務之日止的期間。

2、“納稅人名稱”：填報稅務機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證所載納稅人的全稱。

3、“納稅人識別號”：填報稅務機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。

擴展資料：

《企業(yè)所得稅法實施條例》明確，清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額。企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：

（一）全部資產(chǎn)均應按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；

（二）確認債權(quán)清理、債務清償?shù)乃没驌p失；

（三）改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預提或待攤性質(zhì)的費用進行處理；

（四）依法彌補虧損，確定清算所得；

（五）計算并繳納清算所得稅；

（六）確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應付股息等。清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格－資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)－清算費用－相關(guān)稅費+債務清償損益－彌補以前年度虧損，

其中債務清償損益=債務的計稅基礎(chǔ)－債務的實際償還金額，公式中的相關(guān)稅費為企業(yè)在清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費，不包含企業(yè)以前年度欠稅。

企業(yè)所得稅清算負債怎么填？作為一名企業(yè)的會計人員，主管稅務的會計人員，每個會計年度末的時候都需要進行匯交清算，這樣就需要填報清算處理。如果你不是很明白，那么咨詢一下我們官網(wǎng)的在線老師吧。

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