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發(fā)生的壞賬損失如何計(jì)算

壞賬損失公式：當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額-壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額。

壞賬損失的核算方法

壞賬損失的核算方法有兩種：一是直接轉(zhuǎn)銷法;二是備抵法。

1、直接轉(zhuǎn)銷法是指在壞賬損失實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接借記"資產(chǎn)減值損失-壞賬損失"科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目.這種方法核算簡(jiǎn)單，不需要設(shè)置"壞賬準(zhǔn)備"科目.關(guān)于直接轉(zhuǎn)銷法，我們還應(yīng)掌握以下兩個(gè)要點(diǎn)：

第一，該法不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則;

第二，在該法下，如果已沖銷的應(yīng)收賬款以后又收回，應(yīng)做兩筆會(huì)計(jì)分錄，即先借記 "應(yīng)收賬款"科目，貸記"資產(chǎn)減值損失-壞賬損失"科目;然后再借記"銀行存款"科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目。

2、備抵法是指在壞賬損失實(shí)際發(fā)生前，就依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則估計(jì)損失，并同時(shí)形成壞賬準(zhǔn)備，待壞賬損失實(shí)際發(fā)生時(shí)再?zèng)_減壞賬準(zhǔn)備。

估計(jì)壞賬損失時(shí)，借記 "資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備"科目，貸記"壞賬準(zhǔn)備"科目;壞賬損失實(shí)際發(fā)生時(shí)(即符合前述的三個(gè)條件之一)，借記"壞賬準(zhǔn)備"科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目。

已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回時(shí)，借記"應(yīng)收賬款"，貸記"壞賬準(zhǔn)備"科目，同時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記"應(yīng)收賬款"。

企業(yè)發(fā)生的壞賬損失是否需要備案才能在企業(yè)所得稅前扣除?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))第一條規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料.相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

第二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。

第三條規(guī)定，本公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

因此企業(yè)想要在企業(yè)所得稅稅前扣除，進(jìn)行壞賬損失備案時(shí)，只需要填報(bào)表格即可，不需要提供資料。

發(fā)生的壞賬損失如何計(jì)算?在計(jì)算企業(yè)的壞賬損失時(shí)可以結(jié)合本文提供的公式，由于壞賬牽扯的內(nèi)容比較多，因此在計(jì)算它的時(shí)候也可能需要各種各樣的數(shù)據(jù).每個(gè)公司都有可能會(huì)遇到壞賬，財(cái)務(wù)在日常工作中也要提前做好壞賬準(zhǔn)備。

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