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企業(yè)所得稅怎么算

應納稅所得額有兩種計算方法，一是直接法，二是間接法。

1、直接計算法：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計算法：

應納稅所得額=利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

企業(yè)所得稅計算方法 www.yishuitong.vip

例：某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。

(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。

(3)發(fā)生770萬元(其中廣告費650萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費25萬元);財務費用60萬元。

(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。

(5)營業(yè)外收人80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。

(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。

要求：計算該企業(yè)2008年度實際應納的企業(yè)所得稅。

(1)會計利潤總額=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(萬元)

(2)廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)增所得額=650-4000×15%=650-600=50(萬元)

(3)業(yè)務招待費調(diào)增所得額=25-25×60%=25-15=10(萬元)

4000×5‰=20萬元>25×60%=15(萬元)

(4)捐贈支出應調(diào)增所得額=30-80×12%=20.4(萬元)

(5)工會經(jīng)費應調(diào)增所得額=5-200×2%=1(萬元)

(6)職工福利費應調(diào)增所得額=31-200×14%=3(萬元)

(7)職工教育經(jīng)費應調(diào)增所得額=7-200×2.5%=2(萬元)

(8)應納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(萬元)

(9) 2008年應繳企業(yè)所得稅=172.4×25%=43.1(萬元)

哪些企業(yè)免征企業(yè)所得稅

▲小規(guī)模納稅人

自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

▲供熱企業(yè)

自2019年1月1日至2020年供暖期結束，對供熱企業(yè)向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費收入免征增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕38號)

▲邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)

邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅(企業(yè)名單見下方"政策依據(jù)"鏈接)。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第83號)

▲符合條件的扶貧捐贈單位或個體

自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅.在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第55號)

▲文化企業(yè)

自2019年1月1日起至2023年12月31日，對電影主管部門(包括中央、省、地市及縣級)按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司(含成員企業(yè))、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝(含數(shù)字拷貝)收入、轉讓電影版權(包括轉讓和許可使用)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。

對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財稅〔2019〕17號)

▲社區(qū)養(yǎng)老托育家政企業(yè)

自2019年6月1日至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號)

關于企業(yè)所得稅怎么算解答先到這里，需要特別提醒財務的是不同企業(yè)類型的企業(yè)所得稅稅率是不同，在計算企業(yè)所得稅稅額時，也應該要先弄清楚自己所在公司的稅率到底是多少，根據(jù)稅率來計算它的金額，這樣才能保證算正確稅額。

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