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未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理分錄

未認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅財(cái)務(wù)處理：

借記："應(yīng)繳稅費(fèi)-待抵進(jìn)項(xiàng)稅"

待下月認(rèn)證結(jié)果賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-待抵進(jìn)項(xiàng)稅

或者，本月進(jìn)項(xiàng)多了的話，多的票留到下月做也可以。

為保證申報(bào)表與應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))一致，暫時掛在往來科目，待認(rèn)證后轉(zhuǎn)入應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))。

借庫存商品

借其他應(yīng)付款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)

貸應(yīng)付賬款

增值稅的征稅對象是什么?

1、一般納稅人。

(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬的;

(2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。

2、小規(guī)模納稅人。

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的。

(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。

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