合肥恒企會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，市場(chǎng)上任何一家主流網(wǎng)校都沒(méi)有問(wèn)題。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

進(jìn)項(xiàng)增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票如何抵扣

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，必須由購(gòu)買方向國(guó)稅局發(fā)起開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng)，并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，等國(guó)稅局批準(zhǔn)后，由銷售方開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

開(kāi)了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來(lái)分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購(gòu)貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料/庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

負(fù)數(shù)發(fā)票是什么意思？

負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時(shí)，而且是跨月的對(duì)方和本公司都已入賬要取得購(gòu)貨方當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請(qǐng)表再經(jīng)國(guó)稅局批準(zhǔn)方可開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。

增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情況。

使用電腦開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)票時(shí)，千萬(wàn)要注意，增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況，據(jù)實(shí)開(kāi)具，增值稅專用發(fā)票要開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票，必須事先報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，否則不但無(wú)效，而且還違規(guī)。

開(kāi)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)大體上有二種情況，

第一，是對(duì)方公司已經(jīng)抵扣，已收到對(duì)方稅務(wù)局開(kāi)具的退貨證明單，這時(shí)要開(kāi)銷項(xiàng)負(fù)數(shù). 根據(jù)稅票，入庫(kù)單，

借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸： 應(yīng)收賬款或銀行存款

第二，是對(duì)方公司沒(méi)有抵，將發(fā)票退回，那么就像你所說(shuō)的，開(kāi)完負(fù)數(shù)后，和正數(shù)發(fā)票一起留存. 開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證；購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面，作為開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)，不需作帳。 上個(gè)月的增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，這個(gè)月開(kāi)了負(fù)數(shù)發(fā)票并重新開(kāi)具了正確的發(fā)票，做分錄：

上月的分錄：

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 紅字：

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 正確的：

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票如何抵扣？增值稅發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣過(guò)，收到進(jìn)項(xiàng)增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票，需要將已經(jīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，需要繳納更多的稅費(fèi)。想要提高財(cái)稅處理能力，網(wǎng)上學(xué)習(xí)或線下報(bào)班學(xué)習(xí)都可以讓你得到提升。

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