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恒企江門會計培訓

發表于:2022-01-17 19:54:37 分類:會計實操培訓

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預繳稅款和開發票哪個在前面?

答:不論是否有預繳,都可以提前開具增值稅發票。

預交稅款是指按照稅法規定,取得預收款項的建筑安裝,房地產服務項目需要預交的稅款.也就是說,收款單位收到預交款,并取得索取預交款憑證的同時需要預交稅款.所以應該是先開具發票,后申報預交稅款。

第一,開具增值稅發票,必須與真實的經濟業務相吻合,不可虛開.提前開票容易導致發票與使用上的不規范;

第二,因為開具增值稅發票就必須要確認收入的實現,也就是說,開票就要繳納相應的稅費,不利于企業的資金周轉.同時,也不利于增值稅核算。

鑒于以上兩種可能引發提前開票造成的風險或對管理的不利影響,建議不要輕易提前開具。

增值稅專用發票開具的管理。

1、基本規定.一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內)、應稅勞務,根據增值稅暫行條例實施細則規定應當征收增值稅的非應稅勞務,除另有規定外,必須向購買方開具專用發票。

2、特殊規定.增值稅一般納稅人有下列情況,不得開具增值稅專用發票。

(1)向消費者銷售應稅項目;

(2)銷售免稅項目;

預繳稅款怎么做賬?

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果是上個月的增值稅,那么

期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中,表示當月應交未交的增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

改革之后,原來繳納營業稅的改交增值稅,增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍:交通運輸業和部分現代服務業,交通運輸業包括:陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸.現代服務業包括:研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務。

在小編的介紹之后,預繳稅款和開發票哪個在前面?希望本篇問題內容可以幫助到你們解答,預交稅款的會計處理內容在上文當中也有給各位簡單介紹了,想要了解詳情更多內容,可以關注我們后續發布的資訊哦!

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