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補交上年企業所得稅會計分錄

1、補計提時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-企業所得稅

2、結轉時：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、支付企業所得稅時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

計提企業所得稅的會計分錄：

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

繳納稅款：

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調

留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

企業匯算清繳時企業應如何申報

企業匯算清繳可以通過電子稅務局進行申報，也可也直接上稅局大廳進行前臺申報。

1、電子稅務局申報

①按照電子稅務局填寫所得稅年度納稅申報表，填完后點擊申報即可。

②匯算清繳申報同時需要報稅財務報表(三表一注，一注可以不報)，有關聯企業的還需要報送給關聯報表。

③ 按照匯算清繳計算的應納稅額進行稅款扣繳。

2、稅局大廳前臺申報

①準備好報盤文件，通常可以在電子稅務局下載報稅軟件制作。

②打印所得稅年度申報表，加蓋公章。

③攜帶經辦人身份證件進行納稅申報。

④在大廳現場繳款或者由稅務機關出具繳款通知書，到銀行進行扣款。

公司年度匯算清繳應做到以下幾點：

1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；

3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準；

4、稅收：核查企業各項稅款是否提取并繳納；

5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；

6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

補交上年企業所得稅會計分錄應該怎么做？根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)。

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