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企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅怎么入賬

一、代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄為：

借：其他應收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復印件，原件交對方作為收回款項的依據(jù));

貸：銀行存款。

從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄為：

借：管理費用等科目;

貸：其他應收款--代扣代繳稅金;

銀行存款。

二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條之規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的，合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

代扣代繳的境外企業(yè)所得稅是怎樣入帳的?

1、借：管理費用(或其他費用項目)

貸：應付款項(其他應付款或應付賬款)

2、借：應付款項

貸：應交稅金

關(guān)于企業(yè)境外所得稅：

1、概念

根據(jù)我國規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè).包括以下幾類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其他組織。

2、計算步驟

第一步：先計算國內(nèi)外應繳納的稅額=國內(nèi)外應納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1-境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。

比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅.境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。

匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅

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