杭州基礎(chǔ)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，身處會(huì)計(jì)圈的人應(yīng)該都能聽說(shuō)過(guò)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

期末企業(yè)應(yīng)交所得稅為負(fù)數(shù)要怎么弄

一般來(lái)說(shuō)，所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，說(shuō)明納稅人預(yù)繳稅款時(shí)交多了，匯算清繳要退稅，或者留待以后年度抵減。因此，你可以申請(qǐng)退稅;也可不申請(qǐng)退稅，下一年度繳稅時(shí)填寫《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》，申請(qǐng)抵減。另外，以后預(yù)繳稅款時(shí)要注意，年初就應(yīng)計(jì)劃好，盡量不要多交。

所得稅是企業(yè)有利潤(rùn)時(shí)才繳納的稅種。

如果是季度所得稅申報(bào)，據(jù)實(shí)填列負(fù)數(shù)即可。如果您說(shuō)的利潤(rùn)總額是年度總利潤(rùn)，季度所得稅預(yù)交時(shí)若有預(yù)交稅款的話，還涉及稅款退庫(kù)問(wèn)題·。若納稅人同意，也可以用來(lái)抵頂以后年度應(yīng)納稅額。

企業(yè)所得稅以企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲得的所得為征稅對(duì)象，所謂所得，是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的收入扣除為取得收入而付出的成本費(fèi)用后的余額。《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額;《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定，虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕101號(hào))中，年度納稅申報(bào)表主表及其填報(bào)說(shuō)明也對(duì)負(fù)數(shù)的填報(bào)方法作了明確：“第25行應(yīng)納稅所得額”，金額等于本表第23行-24行，本行不得為負(fù)數(shù)，本表第23行或者依上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。

企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因

一、企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。那么這時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了。

2、利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù)。企業(yè)有利潤(rùn)后才會(huì)交納所得稅，如果是負(fù)利潤(rùn)，就不會(huì)交所得稅。

3、但還有一種情況是：只有在收到當(dāng)期退稅的情況，或者沖銷計(jì)算錯(cuò)誤稅金的情況下，可以為負(fù)數(shù)。

二、所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況下，則這樣做會(huì)計(jì)處理：

1.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)

借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅

貸：遞延所得稅負(fù)債

2. 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅

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