長沙基礎(chǔ)會計(jì)培訓(xùn)，中華的會計(jì)課程內(nèi)容豐富，老師經(jīng)驗(yàn)也很多。下面為大家分享一些會計(jì)實(shí)操知識。

增值稅專用發(fā)票如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

(1)在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票后，應(yīng)在90天內(nèi)認(rèn)證，認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票方可抵扣，現(xiàn)在都是網(wǎng)上認(rèn)證的，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站，下栽一個(gè)網(wǎng)上認(rèn)證的軟件，所在的國稅局會給一密鑰安裝，再通過掃描儀將發(fā)票掃描傳上去發(fā)送到國稅局，片刻就可以得到認(rèn)證的回復(fù)。

(2)只有通過認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅方可以抵扣。另外，非增值稅專用發(fā)票的抵扣如：運(yùn)輸發(fā)票(7%抵扣)，海關(guān)進(jìn)口增值稅發(fā)票的抵扣不能直接在網(wǎng)上認(rèn)證，但需要采集數(shù)據(jù)，采集數(shù)據(jù)的方法也是在國稅局網(wǎng)站下栽一個(gè)稅務(wù)數(shù)據(jù)采集通用軟件，將數(shù)據(jù)輸入用U盤拷貝，在報(bào)稅時(shí)帶到國稅局去抵扣。

(3)報(bào)稅流程，現(xiàn)在一般都是在網(wǎng)上申報(bào)。但需要把報(bào)稅資料送到稅務(wù)局：

① 一般(1～10日)每月初為抄稅期，抄稅很簡單，現(xiàn)在都是稅控機(jī)開票，將金稅卡插到與稅控機(jī)連接的電腦上，打開開票軟件點(diǎn)擊抄稅就可以了。

② 將進(jìn)項(xiàng)稅和銷售發(fā)票清單打印出來：進(jìn)項(xiàng)是從認(rèn)證已經(jīng)通過時(shí)打印，銷售發(fā)票清單是從稅控機(jī)中打印。

③ 根據(jù)打印清單填寫各種報(bào)表，同時(shí)要有申報(bào)月份的會計(jì)報(bào)表。

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生不允許抵扣的情形如何處理

財(cái)稅(2016)36號第三十條已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生本辦法第二十七條規(guī)定情形(簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目除外)的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減;無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

第三十一條已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生本辦法第二十七條規(guī)定情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額。

關(guān)于增值稅專用發(fā)票如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的內(nèi)容如上，企業(yè)在抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，也要符合相關(guān)的規(guī)定，它不是可以隨意抵扣，只有符合要求的進(jìn)項(xiàng)稅才可以進(jìn)行抵扣，避免抵扣錯(cuò)了再出現(xiàn)各種麻煩。

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