沈陽實務會計培訓，中華的收費比較合理，性價比高。下面為大家分享一些會計實操知識。

小規(guī)模代開專票稅率

小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率是3%，增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計算，開專用發(fā)票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅.也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票，增值稅方面都是按照征收率3%計稅。

小規(guī)模增值稅納稅人不存在給對方開專票，自己就可以抵扣專票的說法.增值稅按照征收率計稅，相對于一般納稅人13%，9%，6%，0%稅率。

小規(guī)模納稅人按照征收率已經(jīng)是特殊考慮了，所以不管開的什么發(fā)票都不能抵扣進項.也就是給別人開專票可以，別人可以抵扣3%.但是自己不能抵扣。

小規(guī)模開專票要交附加稅嗎

財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知(財稅[2016]12號)規(guī)定： 將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人.該通知自2016年2月1日起執(zhí)行 ，免征政策長期有效。

按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計提的，還是按季度繳納的。

計提附加稅會計分錄

借：稅金及附加

貸：應交稅費--應交城建稅

貸：應交稅費--教育費附加

貸：應交稅費--地方教育費附加

貸：應交稅費--地方水利建設基金

貸：應交稅費--印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報?

附加稅可按月正常申報.附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計稅基數(shù)是實際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實際繳納為零，附加稅就也是零，進行零申報就可以了.第三月增值稅繳納金額計算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報。

按稅收征管規(guī)定，沒有稅額也必須進行零申報。

所以，附加稅頭兩月進行零申報，最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅。

小規(guī)模代開專票稅率是多少?小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，按照小規(guī)模納稅人的征收率開具，或是3%，又或者是5%的稅率.具體多少，需要看代開專票的小規(guī)模納稅人是屬于什么行業(yè)的，不動產(chǎn)銷售行業(yè)的征收率是5%。

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