石碣會(huì)計(jì)培訓(xùn)，可以到正保會(huì)計(jì)報(bào)個(gè)會(huì)計(jì)網(wǎng)課學(xué)習(xí)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

答：待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額需要結(jié)轉(zhuǎn)的

應(yīng)交稅金科目下增設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票，當(dāng)月不申報(bào)抵扣的迸項(xiàng)稅額.當(dāng)取得上述抵扣憑證時(shí)，借記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目;實(shí)際通過認(rèn)證，并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，借記應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)專欄，貸記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目。

進(jìn)項(xiàng)稅與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后怎么做會(huì)計(jì)分錄?

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下：

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

借：相關(guān)科目 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

舉例：比如說，進(jìn)項(xiàng)稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅100，月末認(rèn)證了50，銷項(xiàng)稅40，應(yīng)交稅金10，該怎么做分錄?

答：當(dāng)月沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入其他應(yīng)收款

入賬時(shí)：

借：原材料等

其他應(yīng)收款-進(jìn)項(xiàng)稅備抵

貸：應(yīng)付賬款等

下月認(rèn)證時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：其他應(yīng)收款-進(jìn)項(xiàng)稅備抵

就你公司來說，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，月末轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅

月末：

借：應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 -10 紅字

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 -10 紅字

月末"應(yīng)交稅金-未交增值稅"為紅字，就不用交增值稅了，這10元留大下月繼續(xù)沖銷項(xiàng)稅。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么作分錄?

取得增值稅抵扣憑證時(shí)：

借： 應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?進(jìn)項(xiàng)稅與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)相信大家都已經(jīng)了解了，希望大家能仔細(xì)閱讀全文，掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn)并融匯貫通，以后在工作中就能靈活運(yùn)用輕松應(yīng)對了.學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)，敬請持續(xù)關(guān)注!

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