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增值稅進項稅加計扣除會計分錄

進項稅加計扣除會計分錄：

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額

借：固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金—應交增值稅—進項稅金

應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

貸：銀行存款

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項

借：成本、費用科目

貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出

應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借：應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額

貸：應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸：應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額

借：主營業務成本

增值稅加計扣除如何賬務處理

增值稅期末留抵稅額退稅

總結：不是所有都能退，需要同時符合5個條件

同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：(注意是同時符合才能退)

1.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月(按季納稅的，連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;

2.納稅信用等級為A級或者B級;

3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的;

4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

增值稅加計抵減賬務處理：

方法一、

1、新設置會計科目：A應交稅費-增值稅加計抵減B 應交稅費-應交增值稅-增值稅加計抵減

2、會計分錄：月底計提時

借：應交稅費-增值稅加計抵減

貸：其他收益

實際抵減時：

借：應交稅費-應交增值稅-增值稅加計抵減

貸：應交稅費-增值稅加計抵減

方法二：

1、新設置會計科目：A應交稅費-增值稅加計抵減B 應交稅費-應交增值稅-增值稅加計抵減

2、會計分錄：每筆計提

借：庫存商品(管理費用等)

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

借：應交稅費-增值稅加計抵減

貸：銀行存款

實際抵減時：

借：應交稅費-應交增值稅-增值稅加計抵減

貸：應交稅費-增值稅加計抵減

增值稅進項稅加計扣除會計分錄。本文詳細介紹了增值稅進項稅加計扣除會計分錄， 也介紹了增值稅加計抵減賬務處理。作為企業的一名財務會計，一定要搞清楚，企業在進行進項稅加計扣除的會計處理的時候如本文所示。如果你不太明白，那么咨詢一下我們官網的在線老師吧。

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