重慶渝北區(qū)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，報(bào)培訓(xùn)班對(duì)于自己的復(fù)習(xí)還是很有效果的。接著為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

收到股息紅利要交增值稅嗎

答：企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的分紅收入，本身性質(zhì)上屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，但如果是《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資預(yù)期年化收益，可以享受免稅。

《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資預(yù)期年化收益;

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(四)項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資預(yù)期年化收益，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。

股息、紅利等權(quán)益性投資預(yù)期年化收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

第八十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資預(yù)期年化收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資預(yù)期年化收益.企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資預(yù)期年化收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資預(yù)期年化收益。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的分紅收入，本身性質(zhì)上屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，但如果是《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資預(yù)期年化收益，可以享受免稅。

向境外支付外債利息要代扣代繳企業(yè)所得稅嗎?

需要。

1、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕3號(hào))第三條規(guī)定，境內(nèi)公司應(yīng)在向境外公司支付利息或者到期應(yīng)支付利息時(shí)，代扣代繳境外公司的企業(yè)所得稅。

2、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》 第6條規(guī)定，中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

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