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上月未開票收入本月開票如何報稅

將上月確認收入、計提稅金的憑證沖銷，按照新開發(fā)票重新確認收入并計稅。

報稅的時候，在無票收入項上做負數(shù)轉回，同時在開票收入中包含本筆開票金額即可，這樣對實際稅費不產生影響。

在未開票那欄負數(shù)填上個月未開票數(shù)(相應的銷項稅也是負數(shù))，系統(tǒng)會自動算出本月銷項稅，不會重復交稅。

未開票收入次月怎么沖?

舉個例子來說，比如本月實際銷售100萬元，沖回上月銷售多申報的10萬元，那么本月申報表主表申報銷售收入為90萬元，附表一已開票100萬元，未開票-10萬元，這樣主附表的申報數(shù)字就一致了，當然這樣申報是需要專管員的簽字同意才可以的。

你的問題是國稅專管員讓你強制交稅時，你不應該虛做收入而是以預繳稅款的方式直接申報稅款就可以了，這樣等以后有了銷售再沖減已預繳稅款就不會像現(xiàn)在這樣麻煩了。

已經繳過的稅款通過這次申報直接就沖減了，關于這點你可以和國稅專管員協(xié)調調整為預繳稅款。

小規(guī)模納稅人未開票收入如何申報

比如你有10萬的未開票收入，可以將未開票收入填在(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率) 下的"稅控器具開具的普通發(fā)票(專用發(fā)票)不含稅銷售額"這欄

比對規(guī)則：

1.當期開具的增值稅專用發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。

2.當期開具的增值稅普通發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。

3.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數(shù)≥第2欄+第3欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數(shù)。

開票金額0<申報銷售額10萬

第一欄10萬>2+3欄次 0

所以，能順利通過申報比對。

如果次月10萬元均補開開具了增值稅普通發(fā)票，那么申報表不需要再重復申報這個10萬。

上月未開票收入本月開票如何報稅？按照納稅義務時間來申報增值稅，開票并不是唯一標準，如果達到納稅義務時間，就算沒有開票也要申報，這就是我們說的未開票收入申報.將上月確認收入、計提稅金的憑證沖銷，按照新開發(fā)票重新確認收入并計稅。報稅的時候，在無票收入項上做負數(shù)轉回，同時在開票收入中包含本筆開票金額即可，這樣對實際稅費不產生影響。

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