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結(jié)算備付金是什么？和結(jié)算保證金區(qū)別是什么？

結(jié)算備付金是什么？

結(jié)算備付金是證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)首次提出的概念。結(jié)算備付金的定義并沒有明確給出，但對繳納數(shù)額作出了界定。結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定，存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。資金交收賬戶即結(jié)算備付金賬戶。

結(jié)算備付金屬于什么科目？

結(jié)算備付金證券專用科目屬于資產(chǎn)類科目，本科目核算企業(yè)(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng);本科目可按清算代理機(jī)構(gòu),分別“自有”、“客戶”等進(jìn)行明細(xì)核算；

本科目期末借方余額,反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)；

企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。

期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),“結(jié)算備付金”賬戶的期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列為“結(jié)算備付金”項(xiàng)目,并在該項(xiàng)目下單獨(dú)列示代理客戶買賣證券備付金的余額。

結(jié)算備付金賬戶和結(jié)算保證金賬戶有什么區(qū)別？

1、結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金.

2、交易保證金是指會(huì)員或客戶在其專用結(jié)算賬戶中已被占用的,確保其持倉合約履行的資金.

3、資金交收賬戶是結(jié)算參與人向登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請開立的用于資金交收的結(jié)算賬戶,其設(shè)立的目的是方便登記結(jié)算機(jī)構(gòu)在其與結(jié)算參與人之間進(jìn)行結(jié)算資金的劃付,證券公司存放在資金交收賬戶內(nèi)的資金統(tǒng)稱結(jié)算備付金,而這個(gè)賬戶就叫結(jié)算備付金賬戶。

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