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材料采購制度是什么？材料采購的賬務(wù)如何處理？

材料采購制度是什么？材料采購的賬務(wù)如何處理？

材料采購制度是什么？大家都知道，但是這個具體怎么回事呢，你想不想知道呢？這個知識點對于很多人來說都是比較難懂的。今天要跟大家講到的就是一些事宜，如果感興趣，一起來看看吧。

一、材料采購制度是什么？

由需要材料的部門填寫請購單〉〉〉采購部門進行審核〉〉詢問價格和確定供貨商〉〉〉驗收貨物〉〉付款。

請購單要有需要材料的部門負責人簽字，請購單一式四份，一份留到本部門，其他分別交給采購部門，應(yīng)付款部門，驗收部門。

采購部門對請購單進行審核，根據(jù)經(jīng)過審核的請購單編制訂購單(連續(xù)編號)，訂購單一式三份，本部門留一份，其他交給，應(yīng)付款部門，驗收部門。跟供貨商談判至少兩個人，簽訂合同的人員應(yīng)與談判的人不同。

驗收部門根據(jù)請購單和訂購單，進行驗貨，填制驗貨單，一份留本部門，一份交給應(yīng)付款部門。

應(yīng)付款部門核查請購單，訂購單，驗貨單，在沒有差錯的情況下，填制應(yīng)付款單據(jù)。

付款部門根據(jù)上述憑證，核查后付款。

二、材料采購的賬務(wù)如何處理？

（一）企業(yè)支付材料價款和運雜費等時，按應(yīng)計入材料采購成本的金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付或應(yīng)付的款項，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”等科目。小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應(yīng)支付的金額。借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。

（二）購入材料超過正常信用條件延期支付價款（如分期付款購買材料），實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按購買價款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“長期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認融資費用”科目。

（三）月末，企業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進行處理：

1．對于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證（包括付款或開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證），應(yīng)按實際成本和計劃成本分別匯總，按計劃成本借記“原材料”、“包裝物及低值易耗品”等科目，按實際成本貸記本科目；將實際成本大于計劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實際成本小于計劃成本的差異，做相反的會計分錄。

2．對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“包裝物及低值易耗品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初用做相反分錄予以沖回。下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票，借記本科目和“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。

4、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)已經(jīng)收到發(fā)票賬單付款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料的采購成本。

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