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增值稅納稅申報(bào)表收入大于利潤表收入怎么調(diào)整，增值稅納稅申報(bào)表怎么填？

無論是什么類型企業(yè)，如果兩者數(shù)量差額過大，一定要查明原因。分析原因是否合法，如果存在問題應(yīng)及時更正，避免帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)。

增值稅納稅申報(bào)表收入大于利潤表收入怎么調(diào)整

1.一般而言，增值稅申報(bào)表銷售收入與利潤表營業(yè)收入在大中型企業(yè)中不相同是非常常見的現(xiàn)象，而且往往會前者大于后者。因?yàn)樵鲋刀惿陥?bào)表的銷售額確認(rèn)依據(jù)是增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，而利潤表營業(yè)收入的確認(rèn)是按企業(yè)會計(jì)核算收入準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的，收入確認(rèn)以控制權(quán)的轉(zhuǎn)移是否為判斷標(biāo)準(zhǔn)，這是兩者存在差異的根本原因。

比如，只要你開具了增值稅發(fā)票（不征稅發(fā)票除外）即使貨物的控制權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，也要確認(rèn)納稅義務(wù)，也就要申報(bào)銷售額。比如你處置固定資產(chǎn)，即使是營業(yè)外支出，但你收取的處置價(jià)款就要確認(rèn)銷售額。

2.小型商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)一般情況下兩者大多數(shù)情況下是相等的。因?yàn)檫@類企業(yè)一般除了主業(yè)不會有多少其他特殊收入，也一般不會提前開票。

3.無論是什么類型企業(yè)，如果兩者數(shù)量差額過大，一定要查明原因。分析原因是否合法，如果存在問題應(yīng)及時更正，避免帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)。

增值稅納稅申報(bào)表怎么填

1、本月認(rèn)證發(fā)票份數(shù)、金額、稅額填入增值稅申報(bào)表附表（二）的第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”；

2、上月待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填入增值稅申報(bào)表附表（二）的第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”；第2欄和第3欄合計(jì)為第1欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”

3、如果當(dāng)期沒有其他抵扣項(xiàng)目，那么第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”就是第1欄數(shù)據(jù)。

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