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日記總賬核算組織程序賬務處理的基本步驟

日記總賬核算組織程序是指設置日記總賬，根據經濟業務發生以后所填制的各種記賬憑證直接逐筆登記日記總賬，并定期編制會計報表的賬務處理程序。日記總賬核算程序一般只適用于規模小、業務量少、使用會計科目不多的會計主體。但在使用電子計算機進行賬務處理的企業，由于賬簿的登記等是由計算機來完成，因此很容易克服這種會計核算組織程序的缺點，因此在一些大中型企業也可以應用這種核算組織程序。

在日記總賬核算組織程序下，對經濟業務進行賬務處理程序大體要經過以下六個步驟：

(1)根據有關的原始憑證或原始憑證匯總表填制各種專用記賬憑證;

(2)根據收款憑證和付款憑證逐筆登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬;

(3)根據記賬憑證并參考原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記各種明細分類賬;

(4)根據各種記賬憑證逐筆登記總分類賬;

(5)月末，將日記賬、明細分類賬的余額與總分類賬中相應賬戶的余額進行核對;

(6)月末，根據日記總賬和明細分類賬的記錄編制會計報表。

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