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《稅法一》稅法基本原理考點：國際避稅與反避稅

（一）基本方式和方法：1.通過納稅主體的國際轉移進行的國際避稅；2.不轉移納稅主體的避稅；3.通過納稅客體的國際轉移進行的國際避稅；4.不轉移納稅客體的避稅。

（二）國際反避稅：

反避稅措施：（1）防止通過納稅主體國際轉移進行的國際避稅的措施（2）防止通過納稅客體國際轉移進行的國際避稅的措施（3）防止利用避稅地避稅的措施

反避稅合作：稅收情報交換是國家之間合作進行國際反避稅的主要內容

（三）轉讓定價稅制：轉讓定價稅制與所得稅制密切相關，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分；管轄對象是公司集團內部的關聯交易；轉讓定價調整方法是整個轉讓定價稅制的核心內容。

【典型例題】

【例題單選題】下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是（　）。　　A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內容　　B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一　　C.轉讓定價稅制的管轄對象是關聯交易　　D.確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容　　『正確答案』D 　　【例題單選題】關于轉讓定價稅制，下列表述正確的是（　）　　A.轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制　　B.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易　　C.轉讓定價稅制實質上屬于單一程序性規(guī)則　　D.轉讓定價的調整方法主要采用綜合抵免法　　『正確答案』B　　『答案解』選項A轉讓定價稅制不是專門稅制；選項C轉讓定價稅制是一系列稅收規(guī)范的總稱；選項D轉讓定價的調整方法包括再銷售法、成本加成法等，抵免法是避免重復征稅的方法。 　　【例題多選題】在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有（　）。　　A.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加　　B.當國際稅收協定與國內稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內稅法的某些征收管理辦法　　C.各國在談判簽訂國際稅收協定后，雙方或多方仍有制定和修改國內稅法的自主權　　D.國際稅收協定的簽訂可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇　　E.國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)　　『正確答案』AC　　『答案解析』選項B當國際稅收協定與國內稅法發(fā)生沖突時，稅收協定不能干預國家自主制定或調整修改稅法；選項D國際稅收協定的簽訂不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇；選項E國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)。

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