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業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)2018
業(yè)務(wù)招待費的扣除率按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的千分之5。
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費除稅務(wù)主管部門、國務(wù)院財政部門另有規(guī)定的外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%,超過的準(zhǔn)予在以后年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
業(yè)務(wù)招待費會計分錄
不是計提,直接入賬,借:管理費用--業(yè)務(wù)招待費
貸:現(xiàn)金
計提時
借:管理費用--業(yè)務(wù)招待費
貸:其他應(yīng)付款
借:其他應(yīng)付款
貸:現(xiàn)金
業(yè)務(wù)招待費進什么科目?
一般企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費計入”管理費用“科目。商品流通企業(yè)可計入“銷售費用”科目。金融企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費計入”業(yè)務(wù)及管理費”科目。
業(yè)務(wù)招待費比例是怎么算的?
例題:我們公司去年銷售額是300W,發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費是2.4W,可抵扣招待費是多少?多少費用是要調(diào)增的?
解答:企業(yè)所得稅法規(guī)定:業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額的60%但不超過年營業(yè)(銷售)收入的千分之五的比例扣除
比例扣除額;24 000*60%=14 400
最高扣除限額;3 000 000*0.5%=15 000
比較以上二者,以較小數(shù)轉(zhuǎn)入稅收金額
賬載金額:24 000(填列企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費)
稅收金額:14 400 (上面二者比較后,以較小數(shù)轉(zhuǎn)入)
調(diào)增金額:9600
調(diào)減金額:不可填列
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主營業(yè)務(wù)收入屬于什么會計分錄
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