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旅游業(yè)如何申報(bào)增值稅

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旅游業(yè)如何申報(bào)增值稅?

答:根據(jù)規(guī)定:“試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。”

小規(guī)模納稅人提供旅游服務(wù)適用3%的稅率。

(一)將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》

1、 將差額扣除之前的 “全部含稅收入”填入第5欄,金額500,000元;

2、 將本期產(chǎn)生的旅游成本發(fā)票填入第6欄“本期扣除額”中,金額300,000元;

3、 系統(tǒng)將自動(dòng)換算出含稅銷售額,第7欄“含稅銷售額”顯示金額200,000元;

4、 系統(tǒng)將自動(dòng)換算出不含稅銷售額,第8欄“含稅銷售額”顯示金額194,174.75元(200,000/1.03),點(diǎn)擊保存。

 

什么是差額征收?

答:差額征稅是原來(lái)營(yíng)業(yè)稅上的政策規(guī)定,但為了保證營(yíng)改增的順利過(guò)渡,合理計(jì)算營(yíng)改增納稅人的增值稅額,原營(yíng)業(yè)稅下的差額征稅方式在營(yíng)改增后依然有所保留。差額征收納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的銷售額來(lái)計(jì)算稅款。

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