應(yīng)付職工薪酬計(jì)提發(fā)放申報(bào)是怎樣的

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應(yīng)付職工薪酬計(jì)提發(fā)放申報(bào)是怎樣的？

1、編制“工資匯總表”，按職工工作的部門分類列出全部人員姓名，各項(xiàng)應(yīng)發(fā)工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼的金額及應(yīng)發(fā)合計(jì)，代扣的各項(xiàng)目金額及合計(jì)，實(shí)發(fā)金額等。起碼一式兩份。

2、根據(jù)“工資匯總表”編制計(jì)提應(yīng)付職工薪酬的記賬憑證，按職工服務(wù)的部門和應(yīng)付金額計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶，：

借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出等

貸：應(yīng)付職工薪酬----工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼（應(yīng)發(fā)金額）

3、根據(jù)由職工領(lǐng)取后簽名的“工資匯總表”（或領(lǐng)取工資的憑證）編制發(fā)放工資的付款憑證。

借：應(yīng)付職工薪酬----工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼（應(yīng)發(fā)金額）

貸：其他應(yīng)收款（收回的企業(yè)為個(gè)人墊支數(shù)）

其他應(yīng)付款（為其他部門或單位代收數(shù)，如代收水、電費(fèi)、房租，代扣伙食費(fèi)等）

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款（實(shí)發(fā)金額）

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