企業(yè)注銷未抵扣完進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理
- 發(fā)表于：2020-09-16 11:25:54
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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企業(yè)注銷未抵扣完進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理，整體上來(lái)說(shuō)，企業(yè)在注銷的時(shí)候如果還有進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有抵扣完，對(duì)于納稅人征稅后出現(xiàn)的進(jìn)行稅額大于銷項(xiàng)稅的不足抵扣部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會(huì)再退還的。如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
企業(yè)注銷未抵扣完進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理？
公司注銷清算時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)抵扣完，對(duì)納稅人期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅后出現(xiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額后不足抵扣部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅。
根據(jù)《關(guān)于增值稅若干政策的通知》第六條 一般納稅人注銷時(shí)存貨及留抵稅額處理問(wèn)題。一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
公司注銷前存貨稅務(wù)該如何處理？
對(duì)于一般納稅人，問(wèn)題的關(guān)鍵是存貨中包含的進(jìn)項(xiàng)稅額的處理。對(duì)于一般納稅人處置存貨應(yīng)該作銷售或者視同銷售處理，可以抵扣尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果計(jì)算的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按差額繳納增值稅。對(duì)于前述第六類情況應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，并按財(cái)產(chǎn)損失有關(guān)程序辦理。
如果是小規(guī)模納稅人，則直接按照適應(yīng)征收額計(jì)征增值稅。《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。其清算終了后的清算所得，應(yīng)當(dāng)依照條例規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。所以存貨的銷售收入只需正常計(jì)入清算所得即可。
以上就是公司注銷前存貨稅務(wù)處理方法，包括存貨處置方式、法律依據(jù)以及依據(jù)法律所做的具體處理方法。特別需注意帳面的存貨金額必須與實(shí)際的庫(kù)存相符，對(duì)貨物已經(jīng)售出而企業(yè)財(cái)務(wù)未做銷售處理而造成的帳面金額大于實(shí)際庫(kù)存，還是要補(bǔ)繳增值稅的。
以上就是關(guān)于企業(yè)注銷未抵扣完進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與進(jìn)項(xiàng)稅有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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