小規(guī)模上月未計(jì)提所得稅本月直接繳納的分錄

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小規(guī)模上月未計(jì)提所得稅本月直接繳納的分錄

答：增值稅在做每筆銷(xiāo)售的時(shí)候，按銷(xiāo)售額/1.03*3%計(jì)算增值稅入賬

借：應(yīng)收賬款或銀行存款總價(jià)款(銷(xiāo)售額)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按銷(xiāo)售額/1.03

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅銷(xiāo)售額/1.03*3%

月底的時(shí)候看看當(dāng)月總的有多少應(yīng)交增值稅，按那個(gè)金額計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--XX稅

企業(yè)所得稅按當(dāng)期企業(yè)的利潤(rùn)總額計(jì)提

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分離

答：增值稅是結(jié)轉(zhuǎn)出來(lái)的，這個(gè)月做或者上個(gè)月做都可以，只不過(guò)是上個(gè)月做的話(huà)，你看到的未交增值稅額會(huì)比較清楚。

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅-應(yīng)交稅金-未交增值稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

少計(jì)提增值稅，要補(bǔ)提增值稅應(yīng)的意思之前少算增值稅，也就是說(shuō)本應(yīng)該屬于增值稅的，卻記到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里，因此從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅。

交企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)少算增值稅即：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅-已交增值稅，

貸：銀行存款

這樣，帳上體現(xiàn)的是應(yīng)交稅法--應(yīng)交增值稅是借方

因此，要補(bǔ)提增值稅，做：

借：商品銷(xiāo)售收入(這個(gè)數(shù)就是現(xiàn)在帳上借方余額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(這個(gè)數(shù)就是你現(xiàn)在帳上借方余額)

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