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計提繳納企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做？
根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計提
借：所得稅費用；貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）
借：以前年度損益調整；貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款
5、補繳稅款損益調整
借：利潤分配-未分配利潤；貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅；貸：以前年度損益調
7、留抵損益調整
借：以前年度損益調整；貸：利潤分配-未分配利潤
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企業(yè)所得稅的年報時間怎么填
首先，需要明確的是，企業(yè)年報是法定報告制度之一，是稅法必須遵守的規(guī)定。企業(yè)應該在規(guī)定的時間內向稅務機關提交企業(yè)年度報告，并依照規(guī)定的方法向稅務機關申報企業(yè)所得稅。在填
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非居民企業(yè)所得稅里的20%減按10%是指什么本來是20%，但是有優(yōu)惠，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，
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分支機構設立當年是否需要就地預繳企業(yè)所得稅，分支機構設立當年，不在新設立的分支機構所在地預繳分配企業(yè)所得稅，由總機構匯總繳納，次年起由總機構分配在分支機構所在地預繳企業(yè)