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支付跨年房租賬務(wù)處理與稅務(wù)風(fēng)險，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。
支付跨年房租賬務(wù)處理
一次性取得跨期租金收入的稅務(wù)處理：可遞延確認(rèn)。
其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的， 根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。
第二，可遞延確認(rèn)收入的條件包括兩條：(一)交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度;(二)租金提前一次性支付的 第三，遞延確認(rèn)收入，根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。
支付跨年房租稅務(wù)風(fēng)險
企業(yè)出租固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)的行為，發(fā)生跨年度收取租金的涉稅風(fēng)險主要涉及到增值稅、企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅的稅收風(fēng)險。
企業(yè)出租固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)使用權(quán)的營業(yè)稅風(fēng)險主要體現(xiàn)在：一次性收取承租方跨年度租金的增值稅納稅義務(wù)時間是在租賃合同的受益期限分期申報繳納增值稅，而不是在預(yù)收賬款的當(dāng)天，結(jié)果延期繳納了增值稅，將受到稅務(wù)當(dāng)局的稽查風(fēng)險。
政策依據(jù)：
據(jù)財稅〔2016〕36號附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條第(二)項的規(guī)定，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，基于此規(guī)定，納稅人在收取預(yù)收租金收入申報增值稅時，必須在預(yù)收賬款的當(dāng)天就發(fā)生了增值稅的納稅義務(wù)時間。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
以上就是關(guān)于支付跨年房租賬務(wù)處理與稅務(wù)風(fēng)險的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與稅務(wù)風(fēng)險有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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