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商票貼現(xiàn)后銀行代扣款會計(jì)處理

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商票貼現(xiàn)后銀行代扣款會計(jì)處理,凡是承兌人在異地的,貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款時間(遇法定休假日、大額支付系統(tǒng)非營業(yè)日、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)非營業(yè)日順延)。如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。

商票貼現(xiàn)后銀行代扣款會計(jì)處理

答:根據(jù)《商業(yè)匯票辦法》(銀發(fā)[1994]163號)規(guī)定,商業(yè)匯票的收款人或被背書人需要資金時,可以持未到期的商業(yè)匯票并填寫貼現(xiàn)憑證,向其開戶銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止,實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。

用公式表示即為:

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30 或者 年貼現(xiàn)率÷360

實(shí)際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

 

貼現(xiàn)的基本規(guī)定

(1)貼現(xiàn)條件。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

(2)貼現(xiàn)利息的計(jì)算。貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前 1 日的利息計(jì)算。承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加 3 天的劃款日期。

(3)貼現(xiàn)的收款。貼現(xiàn)到期,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

4、貼現(xiàn)時,企業(yè)取得了資金,銀行存款增加,貼現(xiàn)息是企業(yè)為獲取資金而支付的籌資費(fèi)用,記入"財(cái)務(wù)費(fèi)用"。未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給了銀行,應(yīng)收票據(jù)減少,記入貸方。但貼現(xiàn)后的銀行承兌匯票存在到期付款人不付款的風(fēng)險,企業(yè)應(yīng)在備查簿登記。

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