材料費沒發票匯算清繳在哪行調增

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材料費沒發票匯算清繳在哪行調增?

答：如果在匯算清繳時未取得發票，但是后期可以取得發票的情況，可以暫時做納稅調增，取得發票后，在第二年的匯算清繳中做納稅調減。這樣就不損失了。也可以和匯算清繳的鑒證人員講清楚，約定后期補充發票。本次也可以不調整。但是如果后期沒有如期補充發票，將來會有納稅風險。

匯算清繳調增收入部分，不用做分錄;

匯算清繳補交增值稅金額的分錄

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費---應交所得稅

借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調整

關于匯算清繳中納稅調整項目

答：每年進行企業所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分(不一定非常全)：

三項經費的計提(職工福利費、工會經費、教育費附加)

營業外支出(捐贈、罰金、罰息)

業外招待費、廣告費

稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資產折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規定)

無形資產攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現問題吧)

收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調減，要的需要納稅的做調增。

調整沒有具體公式。只按照稅法規定的比例進行計算就行了，超出部分進行調整，沒有超出的，據實扣除。

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