未開票收入退回或折讓是不是用開紅字發(fā)票，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》(國稅函〔2006〕1279號)規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋N貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱"專用發(fā)票")后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

《增值稅暫行條例實施細則》第十一條第二款規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004)136號)第一條第二款規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。

第三條規(guī)定，應(yīng)沖減進項稅金的計算公式調(diào)整為：當(dāng)期應(yīng)沖減進項稅金=當(dāng)期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率

第四條規(guī)定，本通知自2004年7月1日起執(zhí)行。本通知發(fā)布前已征收入庫稅款不再進行調(diào)整。其他增值稅一般納稅人向供貨方收取的各種收入的納稅處理，比照本通知的規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司取得A公司購貨折扣折讓收入，不論是否填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，均應(yīng)將折扣折讓對應(yīng)的進項稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，當(dāng)期應(yīng)沖減進項稅金=當(dāng)期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率。A公司發(fā)生折扣、折讓行為，可以按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，也可以不開具紅字專用發(fā)票。如果A公司不開具紅字專用發(fā)票，其發(fā)生折扣折讓對應(yīng)銷項稅額不得扣減(A公司將多繳納增值稅)。如果A公司開具紅字專用發(fā)票時，貴公司需填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，A公司不開具紅字專用發(fā)票，貴公司不需填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓的，可以開具紅字發(fā)票，開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理如下：

1、上月會計分錄

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、沖紅分錄為：

借：銀行存款(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)

3、重新開具發(fā)票：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

紅字發(fā)票，也稱為負數(shù)發(fā)票。當(dāng)月增值稅紅字發(fā)票開錯，可以作廢。一張通知單與一張有效的紅字發(fā)票對應(yīng)，紅字發(fā)票未抄稅的情況下，可以將這張紅字發(fā)票先作廢，再重新開具一張紅字發(fā)票，無需重新開申請單、通知單。

未開票收入退回或折讓是不是用開紅字發(fā)票？以上內(nèi)容就是小編老師闡述的相關(guān)資料，其實大家應(yīng)該都清楚公司對此發(fā)生退回或者折讓的未開票收入，原則上都是需要開具紅字發(fā)票來沖銷處理的，其相關(guān)的進項稅額都是需要轉(zhuǎn)出處理的。更多相關(guān)的介紹資料歡迎你們來本網(wǎng)站上進行學(xué)習(xí)。