建筑企業(yè)預(yù)繳稅金明細(xì)及附加稅
- 發(fā)表于：2020-09-30 11:15:08
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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建筑企業(yè)預(yù)繳稅金明細(xì)及附加稅，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
建筑企業(yè)預(yù)繳稅金明細(xì)及附加稅
答：根據(jù)《關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕74號(hào)），納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
【案例分析】
建筑施工采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，發(fā)票開(kāi)具采用差額計(jì)稅但全額開(kāi)票，這與銷售不動(dòng)產(chǎn)、勞務(wù)派遣、人力資源外包服務(wù)、旅游服務(wù)等差額開(kāi)票不同，甲公司可全額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。稅額為29。12萬(wàn)元［1000÷（1+3%）×3%］;收入金額為970。88萬(wàn)元（1000-29。12）。發(fā)票備注欄要注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）及項(xiàng)目名稱。在簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況下，一般納稅人預(yù)繳稅款等于向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)的稅額。甲納稅申報(bào)按差額計(jì)算稅額為20。38萬(wàn)元［（1000-300）÷（1+3%）×3%］，在簡(jiǎn)易計(jì)稅情況下，異地預(yù)交增值稅等于機(jī)構(gòu)申報(bào)數(shù)額。
甲公司在洪洞預(yù)繳增值稅稅款為20.38萬(wàn)元［（1000-300）÷（1+3%）×3%）］。
甲在洪洞縣繳納城建稅為1.019萬(wàn)元（20.38×5%）。
甲在洪洞縣繳納教育費(fèi)附加為0.6114萬(wàn)元（20.38×3%）。
甲在洪洞縣繳納地方教育費(fèi)附加為0.4076萬(wàn)元（20.38×2%）。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—— —簡(jiǎn)易計(jì)稅 20.38
貸：銀行存款 20.38
借：稅金及附加 2.038
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—— —城建稅和教育費(fèi)附加 2.038
借：應(yīng)交稅費(fèi)—— —城建稅和教育費(fèi)附加 2.038
貸：銀行存款 2.038
以上就是關(guān)于建筑企業(yè)預(yù)繳稅金明細(xì)及附加稅的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與附加稅有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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