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小企業墊付應收款的賬務處理

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小企業墊付應收款的賬務處理

答:   為職工墊付應收款,是指企業為職工代墊房租、水電費,為其家屬墊付醫藥費等款項。具體會計處理如下:

為職工墊付房租、水電費時:

借:其他應收款

貸:銀行存款

期末從應付工資中扣除代墊款項:

借:應付工資

貸:其他應收款

小企業其他應收款核算指南?

答: 一、本科目核算小企業除應收票據、 應收賬款、 預付賬款、 應收股利、 應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。 包括: 各種應收的賠款、 應向職工收取的各種墊付款項等。

小企業出口產品或商品按照稅法規定應予退回的增值稅款, 也通過本科目核算。

二、本科目應按照對方單位( 或個人)進行明細核算。

三、其他應收款的主要賬務處理。

(一)小企業發生的其他各種應收款項, 借記本科目, 貸記“庫存現金”、“銀行存款”、“固定資產清理”等科目。

出口產品或商品按照稅法規定應予退回的增值稅款, 借記本科貸記“應交稅費——應交增值稅( 出口退稅)”科目。

(二)收回其他各種應收款項,借記“庫存現金”、“銀行存款、"“應付職工薪酬” 等科目, 貸記本科目。

(三)按照小企業會計準則規定確認其他應收款實際發生的壞賬損失,應當按照可收回的金額, 借記“銀行存款” 等科目, 按照其賬面余額,貸記本科目,按照其差額,借記“營業外支出” 科目。

四、本科目期末借方余額,反映小企業尚未收回的其他應收款項。

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