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如何調(diào)整銀行存款差額會計(jì)分錄怎么寫

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如何調(diào)整銀行存款差額會計(jì)分錄怎么寫?

用銀行存款支付差額的會計(jì)分錄肯定是貸記"銀行存款"科目,至于借方應(yīng)視差額的具體情況而處理,可能的情況有:

1、購買商品采用預(yù)付賬款方式的

借:原材料、在途物資、材料采購、庫存商品、 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)等

貸:預(yù)付賬款

補(bǔ)付差額

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

 

2、購買商品采用外埠存款、銀行匯票、銀行本票結(jié)算時(shí)補(bǔ)付差額。

借:原材料、在途物資、材料采購、庫存商品、 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)等

貸:其他貨幣資金

銀行存款

3、職工報(bào)銷差旅費(fèi),結(jié)清預(yù)借款并補(bǔ)付差額時(shí)(一般情況下會采用現(xiàn)金補(bǔ)付)

借:管理費(fèi)用

貸:其他應(yīng)收款(原借支款)

銀行存款   (差額)

發(fā)票上的增值稅稅額和增值稅報(bào)稅系統(tǒng)有差額,怎么處理?

1、發(fā)票上的增值戶稅額和增值稅報(bào)稅系統(tǒng)有差額,沒有關(guān)系,這是由于小數(shù)點(diǎn)后面保留位數(shù)和相加合計(jì)數(shù)不一至造成的,是客觀的。

2、處理方法:納稅申報(bào)時(shí)按增值稅報(bào)稅系統(tǒng)上的數(shù)字填寫即可,對自動導(dǎo)入納稅申報(bào)表上的數(shù)據(jù)可以進(jìn)行修改。

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