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服務業(yè)繳納增值稅怎么做會計處理

  • 發(fā)表于:2020-10-16 09:16:50
  • 分類:會計實務
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服務業(yè)繳納增值稅怎么做會計處理?

答:營業(yè)稅改征增值稅后,交通,現(xiàn)代服務業(yè)也是交增值稅的服務,未來所有服務都應該是交增值稅的,增值稅是更合理,更現(xiàn)代化的稅收。

一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”兩個明細科目;輔導期管理的一般納稅人應在“應交稅費”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目;原增值稅一般納稅人兼有應稅服務改征期初有進項留抵稅款,應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中,借方應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“出口抵減內(nèi)銷應納稅額”、“減免稅款”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄,貸方應設置“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

 

因此,對于服務業(yè)繳納增值稅,其會計處理如下:

1、一般納稅人國內(nèi)采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務,取得的增值稅扣稅憑證,按稅法規(guī)定符合抵扣條件可在本期申報抵扣的進項稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,按應計入相關(guān)項目成本的金額,借記“材料采購”、“商品采購”、“原材料”、“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“固定資產(chǎn)”、“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務成本”等科目,按照應付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入貨物發(fā)生的退貨或接受服務中止,作相反的會計分錄。

2、一般納稅人國內(nèi)采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務,取得增值稅專用票(不含小規(guī)模納稅人代開的貨運增值稅專用票),按發(fā) 票注明增值稅稅額進行核算。

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