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農(nóng)產(chǎn)品成本法計提進(jìn)項稅金賬務(wù)處理怎么做

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農(nóng)產(chǎn)品成本法計提進(jìn)項稅金賬務(wù)處理怎么做?

計提進(jìn)項稅

借:應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅

貸:產(chǎn)品銷售成本

進(jìn)項稅的計算:

進(jìn)項稅=產(chǎn)品銷售成本(含稅)x農(nóng)產(chǎn)品核定率x銷項稅率/(1+銷項稅率)

農(nóng)產(chǎn)品核定率=上年投入的農(nóng)產(chǎn)品金額(含稅)/上年生產(chǎn)成本(其中農(nóng)產(chǎn)品含稅)

 

上個月進(jìn)項稅計提少了怎么處理?

答:增值稅是結(jié)轉(zhuǎn)出來的,這個月做或者上個月做都可以,只不過是上個月做的話,你看到的未交增值稅額會比較清楚。

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅

應(yīng)交稅金-未交增值稅

繳納時:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款/現(xiàn)金

少計提增值稅,現(xiàn)在要補(bǔ)提增值稅應(yīng)的意思之前少算增值稅,也就是說本應(yīng)該屬于增值稅的,卻記到主營業(yè)務(wù)收入里,因此從主營業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅。

交企業(yè)所得稅時,發(fā)現(xiàn)少算增值稅即:

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅-已交增值稅,

貸:銀行存款

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