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季度利潤是負數要計提企業所得嗎，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。
季度利潤是負數要計提企業所得嗎?
如果第1-2季度利潤總額是正數，第3季度是負數，1-9月份累計是正數，要計提企業所得稅，如果是負數不計提企業所得稅。
原則是：
應納稅所得額（實際利潤額）=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-彌補虧損額
當應納稅所得額＞0，計提企業所得稅
當應納稅所得額＜0，不計提企業所得稅
計提企業所得稅的會計分錄
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業所得稅
繳納稅款：
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
補繳稅款損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調
留抵損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
以上就是關于季度利潤是負數要計提企業所得嗎的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與計提有關的文章，請繼續關注數豆子。
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