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負數發票會計分錄怎么寫

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負數發票會計分錄怎么寫?

一、負數發票即稅務管理系統中的紅字發票,因為發票開具錯誤、交易取消、銷售貨物退回等原因,需要更換正確發票或退回發票,但發票不符合退回作廢條件的,需要開具紅字發票,沖銷原藍字發票,重新開具正確發票。

二、 符合以下發票作廢條件的(需同時符合以下條件),發票收回所有聯次后,在紙質發票上注明作廢,并在開票軟件中作廢發票電子數據。1、 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;2、 銷售方未抄稅并且未記賬;3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

三、不符合發票作廢條件的按以下情況分別處理,開具紅字發票:

購貨方已認證抵扣的,收到紅字發票后,要根據紅字發票上的金額和稅額做進項稅額轉出:

借:庫存商品(紅字)

貸:應付賬款(紅字)

應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

認證未通過的,購貨方不抵扣進項稅,也不做進項稅轉出。

銷售方會計處理:

借:應收賬款(紅字)

貸:主管業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(紅字)

2。 購買方未認證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,由購貨方填寫申請單,在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

3。 購貨方未認證,由銷售方填寫申請單,購貨方不做會計處理,

借:應收賬款(紅字)

貸:主管業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(紅字)

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