?出口退稅未申報(bào)如何補(bǔ)交銷項(xiàng)
- 發(fā)表于:2020-10-27 08:15:36
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
?出口退稅未申報(bào)如何補(bǔ)交銷項(xiàng),如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。
出口退稅未申報(bào)如何補(bǔ)交銷項(xiàng)?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕102號(hào))規(guī)定,出口貨物視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅的計(jì)算公式如下:
(一)增值稅
1、一般納稅人
(1)以一般貿(mào)易方式出口貨物視同內(nèi)銷征稅計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式: 銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣
牌價(jià)÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率 (2)以進(jìn)料加工 復(fù)出口貿(mào)易方式出口貨物視同內(nèi)銷征稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式: 應(yīng)納稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣 牌價(jià)÷(1+征收率)×征收率 (3)視同內(nèi)銷征稅的進(jìn)料加工 復(fù)出口貨物相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅金=補(bǔ)稅當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額×(補(bǔ)稅當(dāng)月按簡(jiǎn)易征收 辦法征稅貨物銷售額÷補(bǔ)稅當(dāng)月總銷售收入) 2、小規(guī)模納稅人 小規(guī)模納稅人 以一般貿(mào)易方式或進(jìn)料加工 復(fù)出口方式出口上述貨物應(yīng)納稅額計(jì)算公式: 增值稅應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣 牌價(jià))÷(1+征收率)×征收率 適用征收率按增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定。 (二)消費(fèi)稅 1、實(shí)行從量定額征稅辦法的出口應(yīng)稅消費(fèi)品 消費(fèi)稅應(yīng)征稅額計(jì)算公式: 消費(fèi)稅應(yīng)征稅額=出口應(yīng)稅消費(fèi)品 數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額。 2、實(shí)行從價(jià)定率征稅辦法的出口應(yīng)稅消費(fèi)品 消費(fèi)稅應(yīng)征稅額計(jì)算公式: 消費(fèi)稅應(yīng)征稅額=出口應(yīng)稅消費(fèi)品離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+增值稅稅率或征稅率)×消費(fèi)稅適用稅率。 3、實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的出口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅應(yīng)征稅額計(jì)算公式: 消費(fèi)稅應(yīng)征稅額=出口應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額+出口應(yīng)稅消費(fèi)品離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+增值稅稅率或征稅率)×消費(fèi)稅適用稅率。 4、對(duì)于視同內(nèi)銷征稅的出口貨物,在電子申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅申報(bào) 系統(tǒng)中如何處理? 答:(1)一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)的處理。 出口退稅報(bào)關(guān)單過期怎樣補(bǔ)交增值稅銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅? 首先應(yīng)該確定報(bào)關(guān)單是否過期,一般的情況下,是在出口后90天內(nèi)進(jìn)行申報(bào)的,過期是屬于什么情況呢?是你過節(jié)90天沒申報(bào)還是報(bào)關(guān)單過期,如是過期沒有申報(bào)免抵退的話就轉(zhuǎn)為內(nèi)銷。做為增值稅銷項(xiàng)稅補(bǔ)提稅額,然后補(bǔ)交稅款。舉例出口折合人民幣100元轉(zhuǎn)為內(nèi)銷:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -外銷 100 銷售費(fèi)用 17貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -內(nèi)銷 100?應(yīng)交稅金 -銷 17補(bǔ)交稅款:借:應(yīng)交稅金 -銷 17貸:銀行存款 17 以上就是關(guān)于?出口退稅未申報(bào)如何補(bǔ)交銷項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對(duì)你有所幫助,更多與退稅有關(guān)的文章,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
- 上一篇:放棄免稅后多久不能再申請(qǐng)免稅
- 下一篇:沒有預(yù)付賬款科目怎么辦
-
學(xué)生黨如何申報(bào)退稅
選擇銀行卡后提交退稅申請(qǐng),可以看到退稅申請(qǐng)進(jìn)度。我們所說的“學(xué)生黨”,主要是指在校的大學(xué)生、研究生、博士生。一般來說,“學(xué)生黨”的收入主要有兩種,一種是獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、學(xué)校的研究生
-
外貿(mào)企業(yè)委外加工退稅如何計(jì)算
外貿(mào)企業(yè)委外加工退稅如何計(jì)算,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計(jì)算方法。(1)對(duì)出口貨物單
-
出口退稅的會(huì)計(jì)處理方法
出口退稅的會(huì)計(jì)處理方法,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。增值稅退(免)稅辦法有兩種:免抵退稅和免退稅。一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)處理1
-
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅收到退稅款進(jìn)項(xiàng)需要轉(zhuǎn)出嗎
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅收到退稅款進(jìn)項(xiàng)需要轉(zhuǎn)出嗎,關(guān)于出口退稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。收到退稅款借:銀行存款貸:營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)
-
企業(yè)所得稅退稅是不是通過以前年度損益調(diào)整科目
企業(yè)所得稅退稅是不是通過以前年度損益調(diào)整科目,關(guān)于企業(yè)所得稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。凡是涉及補(bǔ)繳和退回以前年度的企業(yè)所得稅,
-
出口退稅率為0要不要轉(zhuǎn)內(nèi)銷
出口退稅率為0要不要轉(zhuǎn)內(nèi)銷,關(guān)于出口退稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。如果外貿(mào)企業(yè)部分貨物的出口退稅率為零,國(guó)家明確規(guī)定不予退(免)
-
貿(mào)易公司進(jìn)料加工出口退稅要提供哪些材料
貿(mào)易公司進(jìn)料加工出口退稅要提供哪些材料,關(guān)于出口退稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。進(jìn)料加工的貿(mào)易出口,和一般貿(mào)易差不多,也就是在報(bào)關(guān)的時(shí)
-
匯算清繳退稅分錄沒有以前年度損益調(diào)整嗎
匯算清繳退稅分錄沒有以前年度損益調(diào)整嗎,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。匯算清繳退稅分錄沒有以前年度損益調(diào)整嗎所得稅匯算清繳退稅要通過
-
外地預(yù)繳的所得稅匯算清繳可以退稅嗎
外地預(yù)繳的所得稅匯算清繳可以退稅嗎是會(huì)計(jì)工作中常見的問題,匯算清繳后多預(yù)繳的企業(yè)所得稅是可以辦理退稅的,但是去辦理退稅手續(xù)的時(shí)候一定要帶好相關(guān)的資料。如果不太了解這
-
公司能按月辦理免、抵、退稅嗎
問:我們